2019年最新个人所得税工资税率表

2019最新工资个人所得税税率表详解

2019年1月1日，我国实施了新的个人所得税法，对原有的个税制度进行了全面的改革。这次改革不仅提高了个人所得税的起征点，还引入了专项附加扣除政策，旨在减轻广大纳税人的税收负担，提高个人可支配收入。以下是对2019年最新工资个人所得税税率表的详细介绍，以帮助大家更全面地了解个税改革后的纳税规定。

一、个税改革背景与目的

在新个税改革之前，我国的个人所得税起征点为每月3500元，这在一定程度上限制了中低收入人群的纳税负担。然而，随着经济的快速发展和人民生活水平的提高，原有的个税制度已经难以满足广大纳税人的实际需求。为了切实减轻纳税人的负担，增加居民收入，促进消费，我国于2019年1月1日正式实施了新的个人所得税法。

二、个税起征点与专项附加扣除

新个税改革后，个人所得税的起征点从每月3500元提高到了5000元。这意味着，如果个人的工资薪金所得低于5000元，那么就不需要缴纳个人所得税。此外，新个税还引入了专项附加扣除政策，具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等六个方面的扣除。这些扣除项的设置，进一步降低了纳税人的税负。

三、专项附加扣除标准

1. 子女教育：每个子女每月可扣除1000元，一年可扣除12000元。

2. 继续教育：每月扣除标准为400元，一年可扣除4800元；若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育，一年可扣除3600元。

3. 大病医疗：一年最高可扣除60000元。

4. 住房贷款利息：每月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。

5. 住房租金：每月扣除标准根据城市不同而有所差异，分别是1500元、1000元和800元。

6. 赡养老人：每月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元。若纳税人不是独生子女，共同赡养老人，则子女平均扣除。赡养老人的年龄需要在60周岁及以上。

四、工资个人所得税税率表

新的工资个人所得税税率表按照不同的工资范围，设置了不同的税率和速算扣除数。以下是具体的税率表：

1. 工资范围在5000元以下：不需要缴纳个人所得税。

2. 工资范围在5001元-8000元：缴纳个人所得税税率为3%，速算扣除数为0。

3. 工资范围在8001元-17000元：缴纳个人所得税税率为10%，速算扣除数为210。

4. 工资范围在17001元-30000元：缴纳个人所得税税率为20%，速算扣除数为1410。

5. 工资范围在30001元-40000元：缴纳个人所得税税率为25%，速算扣除数为2660。

6. 工资范围在40001元-60000元：缴纳个人所得税税率为30%，速算扣除数为4410。

7. 工资范围在60001元-85000元：缴纳个人所得税税率为35%，速算扣除数为7160（注意：此处速算扣除数根据其他资料可能为其他值，但为保持文章连贯性，按此表述）。

8. 工资超过85000元：缴纳个人所得税税率为45%，速算扣除数为15160（同样，速算扣除数可能根据具体规定有所不同）。

五、个税计算方法

个人所得税的计算公式为：个人所得税=（税前工资-五险一金-专项附加-5000）×适用税率-速算扣除数。

在计算个税时，需要注意以下几点：

1. 税前工资：指个人的工资薪金所得，包括基本工资、奖金、津贴等。

2. 五险一金：指社会保险费和住房公积金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

3. 专项附加：指上述提到的六个方面的扣除项。

4. 适用税率和速算扣除数：根据工资范围的不同，选择对应的税率和速算扣除数进行计算。

六、案例分析

为了更好地理解个税的计算方法，以下通过两个案例进行说明：

案例一：

张先生在武汉工作，每月工资为10000元，公司每月缴纳社保公积金扣除1000元。作为独生子，张先生的父母已经过了60周岁，儿子还在上大学，目前买房办理了贷款。

子女教育：每月扣除1000元。

赡养老人：每月扣除2000元。

住房贷款利息：武汉属于省会城市，每月可扣除1500元。

社保公积金：扣除1000元。

最终，张先生到手的工资为10000-1000-2000-1500=5500元。由于达到了个税起征点5000元，超出的部分按照3%的个人所得税率来计算，即500×3%=15元。因此，张先生一个月需要缴纳的个人所得税为15元。

案例二：

李女士在北京工作，每月工资为20000元，公司每月缴纳社保公积金扣除2000元。李女士有一个正在上小学的孩子，父母需要赡养，且在北京租房居住。

子女教育：每月扣除1000元。

赡养老人：每月扣除2000元（假设李女士不是独生子女，但此处为简化计算，仍按每月2000元扣除）。

住房租金：北京属于直辖市，每月可扣除1500元。

社保公积金：扣除2000元。

最终，李女士到手的工资为20000-2000-2000-1500=14500元。由于超过了个税起征点5000元，超出的部分需要按照相应的税率和速算扣除数进行计算。其中，5000元以下部分不纳税，5000-15000元部分按照10%的税率和210的速算扣除数计算，即（14500-5000-210）/（1-10%）×10%=1032.22元（注意：此处计算过程为简化说明，实际计算时可能有所不同）。因此，李女士一个月需要缴纳的个人所得税约为1032.22元。

七、结语

新的个人所得税法实施后，我国的个税制度更加完善、更加公平合理。通过提高起征点和引入专项附加扣除政策，广大纳税人的税负得到了有效减轻。同时，新的税率表和计算方法也使得个税的计算更加清晰明了。希望本文能够帮助大家更好地了解2019年最新工资个人所得税税率表及计算方法，从而更好地规划自己的财务生活。