个人所得税起征点改为5000后，个税计算公式是什么？

个人所得税起征点改为5000元后，对于广大工薪阶层而言，如何准确计算个人所得税成为了关注的焦点。了解并掌握这一计算方式，不仅有助于合理规划个人财务，还能确保遵守国家税收法规，避免不必要的税务风险。以下将详细阐述在个人所得税起征点调整为5000元后，如何计算个人所得税的具体公式和方法。

个人所得税计算的基本原则

在计算个人所得税时，首先需要明确应纳税所得额。根据国家相关法律法规，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 五险一金 - 起征点。其中，起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元。五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金，这些费用在税前扣除。

个人所得税的税率结构

个人所得税的税率结构采用超额累进税率制，即随着应纳税所得额的增加，税率也相应提高。具体税率和速算扣除数如下：

应纳税所得额区间（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元）

| |

0-3000 | 3 | 0

3000-12000 | 10 | 210

12000-25000 | 20 | 1410

25000-35000 | 25 | 2660

35000-55000 | 30 | 4410

55000-80000 | 35 | 7160

超过80000 | 45 | 15160

个税计算公式

在确定了应纳税所得额后，即可根据税率表和速算扣除数计算应纳税额。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

实例解析

为了更好地理解上述计算方式，以下通过几个实例进行解析：

实例一：月薪8000元，五险一金1000元

工资薪金所得：8000元

五险一金：1000元

起征点：5000元

应纳税所得额 = 8000 - 1000 - 5000 = 2000元

由于应纳税所得额2000元落在3000元以下区间，因此税率为3%，速算扣除数为0。

应纳税额 = 2000 × 3% - 0 = 60元

实例二：月薪12000元，五险一金1500元

工资薪金所得：12000元

五险一金：1500元

起征点：5000元

应纳税所得额 = 12000 - 1500 - 5000 = 5500元

由于应纳税所得额5500元落在3000-12000元区间，因此税率为10%，速算扣除数为210。

应纳税额 = 5500 × 10% - 210 = 340元

实例三：月薪20000元，五险一金2000元

工资薪金所得：20000元

五险一金：2000元

起征点：5000元

应纳税所得额 = 20000 - 2000 - 5000 = 13000元

由于应纳税所得额13000元落在12000-25000元区间，因此税率为20%，速算扣除数为1410。

应纳税额 = 13000 × 20% - 1410 = 1190元

专项附加扣除的影响

值得注意的是，在计算应纳税所得额时，除了可以扣除五险一金和起征点外，还可以享受专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。这些扣除项目能够进一步降低